Когда нужно платить НДФЛ с аванса в 2021 году

Когда нужно платить НДФЛ с аванса в 2021 годуБухгалтерам приходится сталкиваться с достаточно большим количеством нововведений в сфере налогового законодательства. При этом цена ошибки здесь достаточно высокая. Поскольку штраф платить по понятным причинам никто не хочет, то возникает множество вопросов, например, когда следует заплатить НДФЛ с аванса. Здесь действительно есть определенные особенности, которые обязательно следует учитывать.

НДФЛ с аванса – когда нужно платить налог в 2021 году

Давайте рассмотрим данный вопрос более детально. Для начала напомним, что согласно действующему трудовому законодательству расчет по зарплате должен проводиться поэтапно. Иными словами, работнику сперва выдается аванс, а затем выплачивается оставшаяся часть заработанного. При этом нормы, указывающие на сроки таких выплат, носят рекомендательный характер. В данном случае можно руководствоваться локальными правилами предприятия или организации. Однако не стоит забывать, что между выплатами должен быть определенный разрыв – не более 15 дней.

Вместе с тем следует учитывать, что с таких доходов взимаются налоги, в том числе и НДФЛ. Соответственно, бухгалтеру нужно все правильно оформить, чтобы не «заработать» штраф от фискальных органов. Если говорить в целом, то аванс является определенной частью заработной платы. Именно так рассматривает данный платеж и НК РФ. По сути, здесь есть 2 даты:

• выплата определенной части заработанного;
• окончательный расчет по итогам месяца.

Соответственно, возникает логичный вопрос: нужно ли в данном случае платить НДФЛ дважды? Ведь аванс – это тоже доход, облагаемый налогом. Поэтому данный момент и вызывает достаточно большое количество вопросов. Следует отметить, что согласно НК РФ, с аванса не взимается НДФЛ. Данный налог высчитывается из общей заработной платы. При этом перечисление в бюджет необходимо сделать на следующий день после того, как работник получил деньги.

Это правило распространяется как на наличную форму расчета, так и на безналичную. Иными словами, здесь не имеет значения, как именно предприятие выплачивает сотрудникам зарплату – в кассе или же переводит средства на банковскую карточку. Однако здесь еще нужно отметить один момент. Ведь трудовое законодательство допускает и такой вариант, как выплата заработной платы в натуральной форме. Для данных случаев также установлены конкретные сроки перечисления НДФЛ в госказну. Это дата, следующая за днем, когда предприятие может удержать налог за вознаграждение в натуральной форме из каких-то иных выплат работнику.

Вместе с тем некоторые сотрудники заключают с работодателями не привычное трудовое соглашение, а ГПХ – гражданско-правовой договор. В таком случае с зарплаты работника также взимается НДФЛ. Причем каких-то отдельных рекомендаций по данному вопросу в НК РФ не предусмотрено. Значит, налог взимается в стандартном порядке. Иными словами, датой получения дохода в таком случае будет день, когда работнику было выплачено денежное вознаграждение.

Читайте также: Какие сроки выдачи зарплаты и аванса

Иногда возникают ситуации, когда в течение месяца сотрудник получил только лишь авансовую выплату. Случай, конечно, не самый распространенный. Тем не менее бухгалтерам иногда приходится с таким сталкиваться. Например, такая ситуация возникает, если вторую половину месяца работник находился на больничном. По этому вопросу в Налоговом кодексе есть уже конкретные рекомендации. В частности, в таком случае аванс следует выплатить работнику в полном объеме. При этом НДФЛ с данного вознаграждения рекомендуется взимать уже со следующих выплат. По сути, здесь нужно просто подождать очередной зарплаты. Именно с нее и следует взимать все платежи в бюджет, в том числе и НДФЛ.

Давайте рассмотрим еще несколько нестандартных ситуаций, связанных с авансом и начислением налога на доходы физлиц. Например, такая выплата иногда проводится в последний день месяца. Как правило, это происходит нечасто. В большинстве случаев подобная ситуация возникает, когда основная зарплата выдавалась 15 дней назад. Соответственно, работодатель просто вынужден выплатить аванс, руководствуясь нормами действующего законодательства. Да, организация может устанавливать свои внутренние правила. Однако здесь, как уже упоминалось выше, есть определенный интервал, превышать который запрещается. В такой ситуации НДФЛ выплачивается уже после того, как работник получит следующую зарплату. То есть здесь также следует руководствоваться общими принципами.

Когда нужно платить НДФЛ с аванса в 2021 годуЕще одна нестандартная ситуация – выплата зарплаты по частям 3 раза в месяц. В данном случае никакого нарушения законодательства нет. Ведь поэтапная выплата предусмотрена ТК РФ. Причем там сказано, что делать это нужно не менее 2-х раз в месяц. Поскольку про большее количество выплат никаких упоминаний в ТК РФ нет, значит, это вполне законный вариант. Некоторые организации даже выплачивают своим сотрудникам зарплату раз в неделю. То есть за месяц получается 4 такие выплаты. В данном случае НДФЛ перечисляется в бюджет одним из двух способов. Это можно делать и еженедельно. Однако проще осуществлять такое перечисление один раз в месяц. В данном случае все платежи суммируются, и из этой суммы высчитывается налог. Средства переводятся в бюджет на следующий день после последней учтенной выплаты.

Иногда может возникнуть ситуация, когда работник получил аванс, а на следующий день уволился. В таком случае расчеты, связанные с НДФЛ, проводятся исходя из фактических выплат. При этом средства должны быть переведены в бюджет на следующий день. Следует отметить, что в налоговой отчетности в такой ситуации учитывается не только аванс, но и другие доходы – премия, зарплата и так далее, – если таковые, конечно, имели место.

По большому счету все расчеты здесь проводятся по общим правилам. Просто в данном случае не нужно ждать дня, когда будет проведен расчет по зарплате с остальным коллективом. НДФЛ в такой ситуации можно перечислить в бюджет раньше. Если же работник увольняется, не отработав при этом полученный аванс, то разницу в таком случае придется компенсировать из собственных средств. При этом НДФЛ следует пересчитать исходя из реально полученной сотрудником суммы.

Внимание! В рамках нашего портала вы можете получить консультацию корпоративного юриста совершенно бесплатно. Для этого достаточно просто оставить вопрос в форме ниже. Обращайтесь!

Понравилась статья? Поделить с друзьями:



Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Капча загружается...